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　　國(guó)際保理是一種新興的國(guó)際貿(mào)易結(jié)算方式，所謂的保理即是保付代收，當(dāng)出口人以商業(yè)信用出口貨物時(shí)（如O/A或D/A），出口商在交貨后將發(fā)票和裝與單據(jù)轉(zhuǎn)讓給保理商，則可獲得大部分的貨款，如進(jìn)口人拒付，保理商承擔(dān)付款責(zé)任，在保理業(yè)務(wù)中保理商承擔(dān)第一性的付款責(zé)任。所以在國(guó)際保理業(yè)務(wù)中，保理商主要面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)是出口人的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和進(jìn)口人的信用風(fēng)險(xiǎn)。出口人的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要是保理商預(yù)付貨款后由于出口人交貨質(zhì)量與合同不相符等原因致使保理商無(wú)法從進(jìn)口人處收回該款項(xiàng)又不能從出口人處得到償付的風(fēng)險(xiǎn)。

　　債務(wù)人的信用風(fēng)險(xiǎn)是指?jìng)鶆?wù)人由于破產(chǎn)、倒閉等原因致使其完全喪失清償能力而使保理商不得不付款的風(fēng)險(xiǎn)（商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)），這種風(fēng)險(xiǎn)主要源自以下這幾個(gè)方面：第一、債務(wù)人已經(jīng)取得貨物的所有權(quán)，或已處置貨物，但由于經(jīng)營(yíng)不善，致使其到付款日無(wú)支付能力。第二、債務(wù)人拿到提單提取貨物后，有意逃匿、隱匿，致使保理商無(wú)法收取貨款。國(guó)際保理業(yè)務(wù)主要是服務(wù)于出口商，在國(guó)際貿(mào)易中，出口商為了擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍，經(jīng)常會(huì)采用賒銷(xiāo)的方式出口，出口商承擔(dān)進(jìn)口商的信用風(fēng)險(xiǎn)。但通過(guò)保理業(yè)務(wù)，出口商可以將這種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保理商。在直接保理中，保理人直接承擔(dān)債務(wù)人的信用風(fēng)險(xiǎn)。在雙保理中，進(jìn)口保理商相對(duì)于出口保理商承擔(dān)債務(wù)人的信用風(fēng)險(xiǎn)，所以在雙保理中，債務(wù)人的信用風(fēng)險(xiǎn)最終是轉(zhuǎn)移到了進(jìn)口保理商身上。當(dāng)然無(wú)論進(jìn)口保理商能否向出口保理商承擔(dān)責(zé)任，出口保理商也都要向進(jìn)口保理商承擔(dān)責(zé)任，進(jìn)出口保理商之間只是被委托與委托關(guān)系。

　　進(jìn)口保理商承擔(dān)債務(wù)人的信用風(fēng)險(xiǎn)符合風(fēng)險(xiǎn)隨所有權(quán)轉(zhuǎn)移的原則，建立在業(yè)務(wù)前進(jìn)口保理商對(duì)債務(wù)人資信調(diào)查的基礎(chǔ)上。但國(guó)際保理中，債務(wù)人的風(fēng)險(xiǎn)最終轉(zhuǎn)移給進(jìn)口保理商也不是絕對(duì)的，不同于一般的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移；一旦出口商與進(jìn)口商之間出現(xiàn)了商業(yè)糾紛，債務(wù)人的信用風(fēng)險(xiǎn)又轉(zhuǎn)回給了出口商，即認(rèn)為出口商的拒付是有合理原由的。所以對(duì)于出口商而言，應(yīng)該對(duì)保理業(yè)務(wù)有充分全面的認(rèn)識(shí)，保理商承擔(dān)進(jìn)口人的信用風(fēng)險(xiǎn)是有條件的、有限度的。

　　首先，出口商應(yīng)嚴(yán)格按照合同的規(guī)定向進(jìn)口商發(fā)運(yùn)貨物或提供服務(wù)，若因出口商未履行或未完全履行合同的義務(wù)而致使進(jìn)口商拒付、少付，進(jìn)口保理商都不承擔(dān)責(zé)任。

　　其次，保理商提供的服務(wù)主要是應(yīng)收賬款的收取、銷(xiāo)售賬務(wù)管理、買(mǎi)方信用擔(dān)保和出口貿(mào)易融資這樣綜合型的金融服務(wù)。那么進(jìn)口保理商在到期日之前收到必須的商業(yè)單據(jù)和金融單據(jù)是承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的必備條件。

　　最后，保理商對(duì)債務(wù)人的信用風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)僅限于核準(zhǔn)的信用額度，保理商不承擔(dān)所授信用額度意外的收賬風(fēng)險(xiǎn)。

　　只有在上述條件滿足的情況下，如果債務(wù)人發(fā)生倒閉、破產(chǎn)等無(wú)力支付的情形或是有意的拒付、少付，保理商應(yīng)承擔(dān)壞賬擔(dān)保。

　　為了防范債務(wù)人的風(fēng)險(xiǎn)，可以采取以下措施：1.嚴(yán)格的對(duì)債務(wù)人的資信狀況進(jìn)行調(diào)查，包括經(jīng)營(yíng)實(shí)力、經(jīng)濟(jì)效益、履約能力和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)等。在此基礎(chǔ)上核定合理的授信額度。2.在接受應(yīng)收賬款時(shí)，避免接受債務(wù)人過(guò)于集中的應(yīng)收賬款。3.降低還賬擔(dān)保的成數(shù)。

財(cái)務(wù)與經(jīng)濟(jì)管理系：馬軍