國內(nèi)出口商采用信用證方式結(jié)算，只要做到“單單一致、單證一致”，就能得到開證行付出的款項(xiàng)或者到期得到開證行付出的款項(xiàng)。表面上看，出口貨款是安全的、沒有風(fēng)險的，但實(shí)際情況未必完全如此。進(jìn)口商所在的國家或地區(qū)、開證行的規(guī)模和資信、遠(yuǎn)期證期限的長短、信用證的兌付方式、信用證規(guī)定的單據(jù)種類及填制內(nèi)容、出口商品的特性等因素可能導(dǎo)致國內(nèi)出口商不能提供完全符合信用證要求的單據(jù)，國內(nèi)受益人的風(fēng)險還是或多或少存在的，應(yīng)該在收到信用證之后作以認(rèn)真細(xì)致的審核。出口商主要審核信用證與合同的一致性、信用證條款的可接受性及價格條款的完整性等，通常是根據(jù)出口合同的規(guī)定及結(jié)合備貨狀況等，對信用證中有關(guān)合同的內(nèi)容、信用證的有效期及有效地點(diǎn)等條款及特殊條款、限制性條款等進(jìn)行審核。審證時必須注意要全面細(xì)致，對證中文字無一遺漏，若有疑問均須向國外提出詢問并得到確認(rèn)。
1.審核是否“證同一致”
出口商收到信用證后首先應(yīng)將信用證與買賣合同進(jìn)行核對，審核信用證條款與合同規(guī)定的一致性。審核的重點(diǎn)包括信用證種類、進(jìn)出口雙方的名稱與地址、貨物名稱與規(guī)格、包裝與嘜頭、數(shù)量、單價、幣種與金額、運(yùn)輸方式、裝運(yùn)期、裝卸港等內(nèi)容及所要求單據(jù)的種類。
2.審核信用證條款的可接受性
這是審核信用證內(nèi)容中最為重要的一項(xiàng)。即審核信用證中是否存在限制信用證生效的條款、有條件付款的條款和限制出口商履約/交單的條款等，這些條款通常被稱為“軟條款(Soft clause)”。要注意單證及其他要求合理可行：備單不求人，應(yīng)拒絕由客人或其授權(quán)人出具并證實(shí)的單證文件，如客檢證。也要謹(jǐn)慎考慮由其他機(jī)構(gòu)出具的單據(jù)文件證明認(rèn)證能否辦理或能否及時辦理;所需份數(shù)尤其是正本份數(shù)能否如數(shù)提供;單證出具日期是否符合邏輯性和國際慣例;單據(jù)填制是否合理，如要求出具記名提單等。常見的軟條款如：限制信用證生效的條款。主要表現(xiàn)為規(guī)定信用證暫時不生效，開證行另行指示或通知后方能生效，從而讓開證申請人或開證行具有單方面隨時解除付款責(zé)任的主動權(quán)。這種軟條款比較靈活，可以是裝船條款、商檢條款、通知或經(jīng)確認(rèn)條款，也可以是等待進(jìn)口許可證簽發(fā)等條款，如規(guī)定“本證生效須由開證行以通知書形式另行通知”、“本證生效依進(jìn)口人能否取得進(jìn)口許可證”、“本證待收到貨樣后生效”等。
3.審核信用證的到期日和到期地點(diǎn)
根據(jù)國際慣例，所有信用證均須規(guī)定一個交單到期日和一個付款交單/承兌交單的地點(diǎn)，或除了自由議付信用證外的一個議付交單的地點(diǎn)。因此，凡未注明到期日的信用證應(yīng)視作無效，規(guī)定的到期地點(diǎn)應(yīng)在出口國。如果規(guī)定信用證國外到期，有關(guān)單據(jù)必須寄送國外，由于受益人無法掌握單據(jù)到達(dá)國外銀行所需的時間且容易延誤或丟失，有一定的風(fēng)險。
4.審核信用證的有效期和裝運(yùn)期限
信用證的裝運(yùn)日期和有效期限之間應(yīng)有一定的時間間隔，該時間間隔太長易造成受益人遲遲不交單，導(dǎo)致貨已到港而進(jìn)口商拿不到貨運(yùn)單據(jù);間隔大短有可能造成受益人交單時間上的緊張，甚至在有效期限內(nèi)無法交單。因此，如信用證規(guī)定向銀行交單的日期不得遲于裝運(yùn)日期若干天，但要注意該期限是否合理，能否辦到。
審證工作必須及時和全面。如果審證工作中發(fā)現(xiàn)問題，受益人應(yīng)在收到信用證通知書之日起3日內(nèi)以書面形式告知通知行，說明拒絕理由，需要改證的，受益人可通過通知行向開證行或開證申請人提出修改要求。 |
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