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　　企業(yè)的財(cái)產(chǎn)清查是落實(shí)賬實(shí)是否相符的重要一環(huán)，其中包含了現(xiàn)金、銀行存款、實(shí)物資產(chǎn)和債權(quán)債務(wù)的清查，其中庫存現(xiàn)金日清月結(jié)，實(shí)物資產(chǎn)和債權(quán)債務(wù)則至少每年要清查一次，銀行存款則至少每月清查一次，銀行存款的清查是經(jīng)常開展的典型的賬實(shí)核對(duì)的業(yè)務(wù)之一。企業(yè)與開戶行約定定期核對(duì)賬目的時(shí)間，如每月的10日、20日及月末銀行給企業(yè)發(fā)放對(duì)賬單，由企業(yè)進(jìn)行對(duì)賬，如何正確的進(jìn)行銀行財(cái)產(chǎn)的清查工作，這就涉及到銀行存款清查的技巧，下面對(duì)此做一簡單介紹，以便大家學(xué)習(xí)理解。

　　1.核對(duì)賬目

　　在企業(yè)收到銀行發(fā)放的對(duì)賬單時(shí)，將本單位銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆勾對(duì)。把企業(yè)銀行存款日記賬賬面記錄與銀行對(duì)賬單記錄進(jìn)行比對(duì)，在雙方都存在的賬目后打√。舉例如下：

　　某廠2023年8月25～30日銀行存款賬面記錄如下：

　　25日，開出#1246支票，支付購入材料運(yùn)費(fèi)300元;√

　　25日，開出#1248支票，支付購入材料價(jià)款39360元;√

　　27日，存入銷貨款轉(zhuǎn)賬支票40000元; √

　　28日，開出#1249支票，支付委托外單位加工費(fèi)16800元;√

　　30日，存入銷貨款轉(zhuǎn)賬支票28000元：

　　30日，開出*1252支票，支付機(jī)器修理費(fèi)376元;

　　30日，銀行存款賬面結(jié)存余額42594元。

　　銀行對(duì)賬單記錄如下：

　　27日，#1248支票付出39360元;√

　　28日，轉(zhuǎn)賬收入40000元;√

　　28日，代交電費(fèi)3120元;

　　28日，#1246支票付出300元;√

　　29日，存款利息收人488元;

　　29日，代收浙江貨款11820元;

　　30日，#1249支票付出;√

　　30日，結(jié)存余額24158元。

　　2. 找出未達(dá)帳項(xiàng)

　　在上述核對(duì)賬目后可以發(fā)現(xiàn)，企業(yè)銀行存款日記賬上除了30日的期末余額外，還有兩筆沒打√，同樣的在銀行對(duì)賬單上也是除了30日的余額外有三筆沒打√，這就意味著存在5筆未達(dá)賬項(xiàng)，這5筆中企業(yè)日記賬上沒√的表明企業(yè)已經(jīng)記賬而銀行沒有記賬，銀行對(duì)賬單上沒打√的表明銀行已經(jīng)記賬而企業(yè)尚未記賬。具體的未達(dá)賬項(xiàng)的判斷如下：

　　(1)企業(yè)日記賬

　　企業(yè)日記賬中的2筆分別是：

　　30日，存入銷貨款轉(zhuǎn)賬支票28000元，標(biāo)記為 ①28000，屬于企業(yè)已收，銀行未收;

　　30日，開出*1252支票，支付機(jī)器修理費(fèi)376元，標(biāo)記為②376，屬于企業(yè)已付，銀行未付。

　　(2)銀行對(duì)賬單

　　銀行對(duì)賬單中的三筆分別是：

　　28日，代交電費(fèi)3120元，標(biāo)記為③3120，屬于銀行已付，企業(yè)未付;

　　29日，存款利息收人488元，標(biāo)記為④488，屬于銀行已收，企業(yè)未收;

　　29日，代收浙江貨款11820元，標(biāo)記為⑤11820，屬于銀行已收，企業(yè)未收。

　　3. 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　由于存在未達(dá)賬項(xiàng)，要排除未達(dá)賬項(xiàng)對(duì)兩者余額不相等帶來的影響，需要采用雙向補(bǔ)記的方法編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

　　4. 銀行存款余額調(diào)節(jié)表后續(xù)處理

　　如果雙方調(diào)節(jié)后的余額如果不相等，通常說明一方或者雙方記賬有誤，需進(jìn)一步追查，查明原因后予以更正和處理。如果雙方調(diào)節(jié)表余額相等，說明企業(yè)和銀行的賬面記錄一般沒有錯(cuò)誤，該余額通常表示企業(yè)可動(dòng)用的銀行存款實(shí)有數(shù)，企業(yè)將調(diào)整平衡的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，經(jīng)主管會(huì)計(jì)簽章后，呈報(bào)開戶銀行，表明這個(gè)階段的賬實(shí)相符了。

　　通過上面的幾項(xiàng)工作，銀行存款的一次清查才算完滿結(jié)束，企業(yè)要慎重對(duì)待這項(xiàng)工作，及時(shí)進(jìn)行核對(duì)，確保企業(yè)和銀行的賬目能夠相符，以便企業(yè)能順利的使用銀行進(jìn)行支付，防止空頭支票的產(chǎn)生。